Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement

Ces revenus ne sont pas à déclarer lors de votre déclaration 2026 sur vos revenus de 2025.

Ils devront être déclarés lors de la déclaration 2027 de vos revenus de 2026.

À savoirLe taux des prélèvements sociaux sur les revenus de placements passe à 18,6 % à compter du 1er janvier 2026. Toutefois, des règles particulières peuvent s’appliquer à certains placements, notamment pour des situations (gains ou versements) antérieures à 2018. Renseignez-vous auprès de votre établissement financier.

Livrets d'épargne réglementés (livret A, LEP, LDDS, livret Jeune)Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d'impôt sur le revenu :Livret ALivret jeuneLivret d'épargne populaire (LEP)Livret de développement durable (LDD).À savoirCes revenus sont exonérés des prélèvements sociaux.

Plan d'épargne logement (PEL)L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre PEL :PEL ouvert depuis 2018Les intérêts perçus en 2026 sont imposables.Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :Prélèvement forfaitaire unique (PFU, également appelé flat tax)Barème de l'impôt sur le revenu.Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux.Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.Vous devrez également régler les prélèvements sociaux.Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.À noterPour vos revenus de 2026 (à déclarer en 2027) et ceux des années suivantes, vous pourrez renoncer à votre option pour le barème progressif (dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle), si celle-ci vous est finalement défavorable.PEL ouvert avant 2018L'imposition dépend de l'âge de votre PEL :PEL de 12 ans ou moinsLes intérêts d'un PEL de moins de 12 ans sont exonérés.PEL ouvert depuis plus de 12 ansLes intérêts perçus en 2025 sont imposables.Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :Prélèvement forfaitaire unique (PFU, également appelé flat tax)Barème de l'impôt sur le revenu.Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux.Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.Vous devrez également régler les prélèvements sociaux.Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.À noterPour vos revenus de 2026 (à déclarer en 2027) et ceux des années suivantes, vous pourrez renoncer à votre option pour le barème progressif (dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle), si celle-ci vous est finalement défavorable.

Compte épargne logement (CEL)L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre CEL :CEL depuis 2018Les intérêts perçus en 2026 sont imposables.Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :Prélèvement forfaitaire unique (PFU, également appelé flat tax)Barème de l'impôt sur le revenu.Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux.Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.Vous devrez également régler les prélèvements sociaux.Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.À noterPour vos revenus de 2026 (à déclarer en 2027) et ceux des années suivantes, vous pourrez renoncer à votre option pour le barème progressif (dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle), si celle-ci vous est finalement défavorable.CEL ouvert avant 2018Les intérêts d'un CEL ouvert avant le 1er janvier 2018 sont exonérés.

Placements à revenu fixe (obligations, livret bancaire, etc.)Revenus imposablesLes revenus procurés par les placements suivants sont imposables :Obligations et emprunts d'ÉtatObligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)Comptes de dépôt et comptes à termeLivrets bancaires fiscalisésBons du Trésor et bons de caisseTitres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)Parts de fonds communs de créance.ImpositionVous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :Prélèvement forfaitaire unique (PFU, également appelé flat tax)Barème de l'impôt sur le revenu.Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux.Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.Vous devrez également régler les prélèvements sociaux.Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.À noterPour vos revenus de 2026 (à déclarer en 2027) et ceux des années suivantes, vous pourrez renoncer à votre option pour le barème progressif (dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle), si celle-ci vous est finalement défavorable.Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à :25 000 € si vous êtes célibataire50 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.Pour les revenus perçus en 2026, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2024.La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2026 pour une dispense en 2027).En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

Produits des actions ou parts de sociétésRevenus imposablesLes revenus procurés par actions et parts de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés sont imposables.Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.ImpositionVous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :Prélèvement forfaitaire unique (PFU, également appelé flat tax)Barème de l'impôt sur le revenu.Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux.Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition.Vous devrez également régler les prélèvements sociaux.Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :Abattement de 40 % sur les dividendesDéductibilité d'une partie de la CSGDéductibilité des frais et charges.L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.À noterPour vos revenus de 2026 (à déclarer en 2027) et ceux des années suivantes, vous pourrez renoncer à votre option pour le barème progressif (dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle), si celle-ci vous est finalement défavorable.Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur au montant suivant :50 000 € si vous êtes célibataire75 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.Pour les revenus perçus en 2026, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2024.La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2026 pour une dispense en 2027).En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

Plan d'épargne en actions (PEA)L'imposition des revenus (dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits :Retrait ou rachat après 5 ansRevenus du PEAEn l'absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1er versement, vous êtes exonéré d'impôt sur le revenu.Toutefois, l'exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à 10 % du montant de ces titres.À savoirLes revenus du PEA sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)Brochure pratique de l'impôt sur le revenuJustificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.Sortie en rente viagèreLa rente viagère versée après l'expiration de la 5e année du PEA est exonérée d'impôt sur le revenu.À savoirLa rente viagère est soumise aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)Brochure pratique de l'impôt sur le revenuJustificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.Retrait ou rachat avant 5 ansSi vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l'ouverture du plan est imposé.Le gain net correspond à la différence entre les montants suivants :Valeur liquidative du PEA à la date du retraitVersements effectués sur le plan depuis son ouverture.Vous pouvez choisir l'un des 2 modes d'imposition suivants :Prélèvement forfaitaire unique (PFU, appelé également flat tax)Barème progressif de l'impôt sur le revenu.Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux.Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.Vous devrez régler les prélèvements sociaux.Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d'une exonération, notamment dans les cas suivants :Décès du titulaire du planAffectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d'une entreprise, sous conditions.À noterLes prélèvements sociaux (CSG, CRDS) restent dus.Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)Brochure pratique de l'impôt sur le revenuJustificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Assurance-vieL'imposition des contrats d'assurance-vie dépend de l'âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes.À savoirLes gains de l'assurance vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

Épargne retraiteL'imposition à la sortie du contrat d'épargne retraite dépend du type de contrat d'épargne retraite souscrit :Plan d'épargne retraite (PER) individuelPlan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco)Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)Plan d'épargne retraite populaire (Perp)Plan d'épargne retraite collectif (Perco)Régimes facultatifs Préfon, Corem et CGOS.L'imposition dépend aussi des éléments suivants :Versement en rente ou en capitalSortie au moment du départ en retraite ou sortie anticipéeDéduction fiscale des cotisations versées ou absence de déduction fiscale de ces cotisations.

Plan d'épargne d'entreprise (PEE)Les sommes versées par votre employeur en application d'un plan d'épargne salariale sont exonérées d'impôt sur le revenu.À savoirLes revenus mobiliers sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sauf exceptions.

Plan d'épargne avenir climatLe plan d'épargne avenir climat (PEAC) est réservé aux jeunes de moins de 21 ans qui résident en France.Il permet d'investir dans des titres financiers de sociétés ou d'organismes qui financent des projets dans le domaine de la transition écologique.Les sommes épargnées dans le plan d'épargne avenir climat (PEAC) peuvent générer des gains, lorsque la valeur des titres financiers dans lesquels ces sommes ont été investies augmente.Ces gains sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.À savoirVous devez indiquer le montant de vos gains exonérés sur votre déclaration de revenus.