Impôt sur le revenu - Revenus et rattachement d'un enfant majeur

Les règles diffèrent selon la situation de votre enfant :

Votre enfant majeur est célibataireVous avez le choix entre 2 solutions :Le rattacher à votre déclaration de revenusLe laisser faire sa propre déclaration de revenus.Si vous êtes séparés, seul l'un de vous 2 peut le rattacher sa déclaration.Rattacher votre enfant majeur à votre déclaration vous permet de bénéficier d'une majoration de votre nombre de parts.Mais si le jeune fait sa propre déclaration, vous pourrez lui verser une pension alimentaire, déductible de vos revenus imposables.Le choix se fait d'un commun accord.Selon votre situation, l'un des choix peut être fiscalement plus avantageux.Pour faire votre choix, vous pouvez faire une simulation du calcul avec le téléservice suivant :Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)Ministère chargé des financesVotre enfant majeur est rattaché à votre déclarationLes règles dépendent de l'âge et de la situation de votre enfant :Votre enfant a moins de 21 ansVotre enfant peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2025.Vous ne pouvez donc pas le rattacher s'il est né avant le 1er janvier 2004.Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts de quotient familial.Votre enfant rattaché n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.Vous devez effectuer les opérations suivantes :Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeurConserver la demande de rattachement (attestation sur l'honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.S'il n'habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.Votre enfant a plus de 21 ansLes règles dépendent de la situation et de l'âge de votre enfant :Votre enfant majeur est étudiantSi votre enfant est étudiant, il peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025.Vous ne pouvez donc pas le rattacher s'il est né avant le 1er janvier 2000.Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts de quotient familial.Votre enfant rattaché n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.Vous devez effectuer les opérations suivantes :Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeurConserver la demande de rattachement (attestation sur l'honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.S'il n'habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.Votre enfant majeur est handicapéSi votre enfant est handicapé, il est considéré comme fiscalement à la charge de votre foyer fiscal, quel que soit son âge.Votre enfant est considéré comme handicapé si, du fait de son invalidité, il lui est impossible de subvenir à ses propres besoins.C'est le cas qu'il détienne ou non l'un des documents suivants :Carte mobilité inclusion (CMI) avec la mention "invalidité"Carte d'invalidité d'au moins 80 %.À noterSi votre enfant a une CMI invalidité (ou une carte d'invalidité), vous bénéficiez d'une majoration supplémentaire de votre quotient familial.Votre enfant majeur fiscalement à votre charge vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts de quotient familial.Votre enfant n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.Vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeur.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.Autre casVous ne pouvez pas rattacher votre enfant majeur à votre déclaration.Il doit faire sa propre déclaration de revenus.Si vous lui versez une pension alimentaire, vous pouvez la déduire de vos revenus imposables.Votre enfant majeur fait sa propre déclarationSi votre enfant majeur n'est pas rattaché à votre foyer fiscal, il doit faire sa propre déclaration de revenus.Si vous lui versez une pension alimentaire, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans certaines limites.Votre enfant majeur est marié, pacsé ou chargé de familleVous avez le choix entre 2 solutions :Le rattacher avec son conjoint (marié ou pacsé) et/ou l'enfant dont il a la charge à votre déclaration de revenusLe laisser faire sa propre déclaration de revenus.Le choix se fait d'un commun accord.Selon votre situation, l'un des choix peut être fiscalement plus avantageux.Pour faire votre choix, vous pouvez faire une simulation du calcul avec le téléservice suivant :Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)Ministère chargé des financesVotre enfant majeur est compté à charge sur votre déclarationLes règles dépendent de l'âge et de la situation de votre enfant :Votre enfant a moins de 21 ansVotre enfant majeur peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2025.Vous ne pouvez donc pas le rattacher s'il est né avant le 1er janvier 2004.À noterSi votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l'un des conjoints remplisse la condition.Le rattachement de votre enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ne vous permet pas de bénéficier d'une augmentation de votre quotient familial.Il vous permet de bénéficier d'un abattement sur votre revenu de 6 855 € par personne rattachée.ExempleSi vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 €.Votre enfant marié ou pacsé rattaché n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.Vous devez effectuer les opérations suivantes :Inscrire sur votre déclaration le nombre d'enfants majeurs rattachés à votre foyerAjouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfantsConserver la demande de rattachement (attestation sur l'honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.Si votre enfant majeur n'habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.AttentionVotre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement soit à votre foyer, soit au foyer des beaux-parents, mais pas aux 2.Votre enfant a plus de 21 ansLes règles dépendent de la situation et de l'âge de votre enfant :Votre enfant est étudiantSi votre enfant est étudiant, il peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025.Vous ne pouvez donc pas le rattacher s'il est né avant le 1er janvier 2000.À noterSi votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l'un des conjoints remplisse la condition.Le rattachement de votre enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ne vous permet pas de bénéficier d'une augmentation de votre quotient familial.Il vous permet de bénéficier d'un abattement sur votre revenu de 6 855 € par personne rattachée.ExempleSi vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 €.Votre enfant marié ou pacsé rattaché n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.Vous devez effectuer les opérations suivantes :Inscrire sur votre déclaration le nombre d'enfants majeurs rattachés à votre foyerAjouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfantsConserver la demande de rattachement (attestation sur l'honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.Si votre enfant majeur n'habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.AttentionVotre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement soit à votre foyer, soit au foyer des beaux-parents, mais pas aux 2.Votre enfant est handicapéSi votre enfant est handicapé, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge.Votre enfant est considéré comme handicapé si, du fait de son invalidité, il lui est impossible de subvenir à ses propres besoins.C'est le cas qu'il détienne ou non l'un des documents suivants :Carte mobilité inclusion (CMI) avec la mention "invalidité"Carte d'invalidité d'au moins 80 %.Si votre enfant est handicapé, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge.À noterSi votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l'un des conjoints remplisse la condition de handicap.Le rattachement de votre enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ne vous permet pas de bénéficier d'une augmentation de votre quotient familial.Il vous permet de bénéficier d'un abattement sur votre revenu de 6 855 € par personne rattachée.ExempleSi vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 €.Votre enfant marié ou pacsé rattaché n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.Vous devez effectuer les opérations suivantes :Inscrire sur votre déclaration le nombre d'enfants majeurs rattachés à votre foyerAjouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfantsConserver la demande de rattachement (attestation sur l'honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.Si votre enfant majeur n'habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.AttentionVotre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement soit à votre foyer, soit au foyer des beaux-parents, mais pas aux 2.Autre casVous ne pouvez pas rattacher votre enfant majeur à votre déclaration.Votre enfant majeur doit faire sa propre déclaration de revenus.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous pouvez la déduire de vos revenus imposables.Vous enfant majeur fait sa propre déclarationSi votre enfant majeur n'est pas rattaché à votre foyer fiscal, il doit faire sa propre déclaration de revenus.Si vous lui versez une pension alimentaire, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans certaines limites.