Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne veuve

La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :

Votre conjoint est décédé en 2025Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année.Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier.Savoir comment déclarer vos revenus l'année du décèsVous devez remplir 2 déclarations de revenus :L'une pour vos revenus communs du 1er janvier à la date du décèsL'autre pour vos revenus personnels de la date du décès au 31 décembre.Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels.Votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025Vous bénéficiez du même nombre de parts de quotient familial qu'un couple marié ou pacsé.C'est le cas que vos enfants à charge soient ou non issus de votre union avec votre époux décédé.Vous avez droit à une majoration de parts pour vos enfants à votre charge.L'enfant à charge vous donne droit à cette majoration s'il est dans l'une des situations suivantes :MineurMajeur célibataire rattaché.Nombre de parts de quotient familial pour une personne veuve avec enfants à chargeEnfants à chargeNombre de parts12,523Par enfant supplémentaire1Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.Une réduction d'impôt complémentaire de 2 011 € est ajoutée aux 2 premières demi-parts supplémentaires (3 614 €).Votre avantage fiscal est donc limité à 5 625 €.Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familialImpôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat.Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations :Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ansVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :1/ Vous viviez seul au 1er janvier 2025 sans aucune personne à charge.2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.Vous êtes invalideVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :Vous avez la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"Vous touchez une pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.Vous êtes ancien combattantVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes :Vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.Vous êtes veuve ou veuf d'un ancien combattantVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes :Votre époux ou votre épouse a bénéficié de la demi-part supplémentaire pour ancien combattant de son vivantVotre époux ou votre épouse avait la carte du combattant au moment de son décès.À savoirLa réduction d'impôt que vous permet cette demi-part est limitée à 1 807 €.